Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Подоходным налогом или НДФЛ облагаются все виды доходов работников. Это основной прямой налог, удерживаемый с зарплаты каждого работника и перечисляемый в бюджет страны. Налогообложению подлежат и заработная плат, выраженная в денежном эквиваленте, и доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Ставки подоходного налога

Ставки подоходного налога зависят от статуса плательщика налогов и вида взятого дохода. Плательщики налогов смогут быть резидентами и нерезидентами РФ.

Большинство россиян считаются налоговыми резидентами, и подоходный налог с зарплаты удерживается по ставке 13% .

Нерезиденты иностранные граждане, каковые находятся в России за 12 последовательных месяцев меньше 183 календарных дней. НДФЛ с дохода нерезидентов исчисляется по ставке 30% .

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

В случае, если нерезидент пребывает в Российской Федерации больше указанного периода. то подоходный налог с зарплаты рассчитывается уже по ставке 13%.

Льготы социальные, стандартные и имущественные

Воспользовавшись имущественными, стандартными или социальными налоговыми вычетами вероятно уменьшить величину НДФЛ .

Имущественный вычет при исчислении налога предоставляется :

  1. При продаже или покупке недвижимого имущества, доли в недвижимости, постройке нового жилья, приобретении участка земли .
  2. При продаже другого имущества, к примеру, автотранспортного средства.

Налоговый социальный вычет предоставляется на :

  • Обучение, как свое, так и детей.
  • Приобретение лекарств.
  • Лечение.
  • Пенсионное обеспечение.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Определенным категориям граждан предоставляются стандартные вычеты

Родителям, усыновителям или опекунам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Вычет данной категории плательщиков налогов предоставляется в сумме 1400 рублей на каждого чтобы ребенка. Воспользоваться вычетом вероятно лишь по основному месту трудоустройства. При достижении совокупного размера дохода в течение отчетного года 280 тысяч рублей, право на вычет теряется.

Подоходный налог с зарплаты плательщиков налогов

При исчислении НДФЛ с зарплаты учитывается только налогооблагаемый доход работника. начисленный за отчетный месяц. Данный доход существенно значительно уменьшается на соответствующие налоговые вычеты, а оставшийся результат умножается на ставку НДФЛ.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог рассчитывается в целых рублях без копеек. В случае получения дробного результата округление создают по арифметическим правилам: свыше 50 копеек округляют в огромную сторону до целого рубля.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Исчисление НДФЛ с минимальной зарплаты производится в том же порядке, что и с других видов доходов работников. Так же работник может воспользоваться и соответствующими налоговыми вычетами. Если у плательщика налогов появляется право на пара видов стандартных вычетов, то он может использовать только один вычет.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Суммирование нескольких стандартных вычетов не допускается. Исключением являются вычеты на детей.
Вычисленный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плат за вычетом НДФЛ. Все остальные удержания из зарплаты работника (алименты, погашение кредитов. удержания за брак и другие) производятся только с оставшейся по окончании вычета НДФЛ суммы.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

В НК в статье 217 перечислены случаи, в то время, в то время, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно обрисованы виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ. В частности, к ним относятся:

  1. Государственные пособия, и пособия безработным, по беременности и родам. Обратите внимание: выплаты по больничным страницам по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
  2. Стипендии.
  3. Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
  4. Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.
  5. Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству. Это командировочные и суточные затраты, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
  6. Алименты, получаемые на основании судебных решений .
  7. Перечень данной статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам