Выплата материальной помощи

Если глава, прочтя заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с верным указанием суммы и срока выплаты. В приказе также должны быть названы ФИО лица, которому предназначена материальная помощь, основание (событие) и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер подобных выплат на предприятии. Также в обязательном порядке должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или помощь согласится частью зарплаты ).

Бухгалтерский учёт

Финпомощь вероятно перечислена по безналу на указанный счет или выдана в кассе организации наличными. Во втором случае она начисляется вместе с заработной платой и фиксируется в ведомости или же выдается на руки раздельно и оформляется расходным кассовым ордером .

Выплата материальной помощи

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 Расчеты с персоналом по другим операциям. Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам сотрудника (к примеру, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты:

Выплата материальной помощи

  • дебет счета 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – если финпомощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 Другие доходы и затраты – если выплата производится за счет текущей прибыли;
  • дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть зарплаты (что должно быть отражено в документах организации).

К содержанию

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь облагается налогами с 2010 года: взимаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, и финпомощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

В связи с таким определением, от страховых взносов целиком и полностью освобождается помощь, выплачиваемая:

Выплата материальной помощи
  • бывшему сотруднику по окончании прекращения его трудовых взаимоотношений с предприятием;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • в связи с чрезвычайными событиями или стихийными бедствиями.

Также освобождается от взносов материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная в первоначальный год по окончании его рождения и не превышающая пятидесяти тысяч рублей, наровне с этим отец и мать малыша (если оба работают на предприятии) учитываются раздельно. Не облагается страховыми взносами помощь, не превышающая суммы четырех тысяч рублей на одного сотрудника за один год .

Выплата материальной помощи

Налог на доходы физических лиц

Не облагаются НДФЛ следующие виды материальной помощи:

  • на рождение ребенка (в случае выплаты в первоначальный год по окончании рождения в сумме не более пятидесяти тысяч рублей);
  • бывшему сотруднику, уволившемуся по инвалидности или по выходу на пенсию, если сумма выплаты не превышает четырех тысяч рублей на одного работника за год ;
  • на лечение, отпуск, обучение, в связи с тяжелым материальным положением, если сумма не превышает четырех тысяч рублей;
  • выданная в связи со смертью члена семьи или выплаченная родственникам погибшего работника (наровне с этим в документах организации должно быть четко указано, кто именно считается членом семьи).

Материальная помощь бывшему сотруднику, который уволился по другим событиям, подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса РФ Затраты, не учитываемые в целях налогообложения относит материальную помощь к социальным выплатам, не имеющим отношения к расходам на заработную плат , исходя из этого она не учитывается при ярком расчете налога на прибыль .

Но если организация систематично выделяет сотрудникам финпомощь к отпуску, данные выплаты относят к системе зарплаты , из-за чего они должны учитываться в расходах предприятия, и при расчете налога на прибыль .